АУСН: что это за налоговый режим и кому подходит
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — специальный налоговый режим для малого бизнеса, при котором значительная часть налогового учета автоматизируется. Основная идея системы — сократить объем отчетности и переложить часть бухгалтерских процессов на цифровые сервисы налоговой службы и банков.
Эксперимент по внедрению режима проводится в России с 2022 года и продлится до конца 2027 года.
Для предпринимателей это означает более простой налоговый учет: налог рассчитывается автоматически, а предпринимателю остается контролировать операции и своевременно оплачивать начисления. Особенно это актуально для небольших компаний, которые не содержат штатного бухгалтера и стремятся снизить административные расходы.
Как работает автоматизированная система налогообложения на практике
Ключевая особенность АУСН — автоматизация расчета налогов. Данные о доходах и расходах бизнеса поступают в налоговую службу из нескольких источников: онлайн-касс, банковских операций и личного кабинета налогоплательщика. На основе этих данных налоговая автоматически рассчитывает сумму налога.
Банки также становятся частью налоговой инфраструктуры. Через них проходит значительная часть финансовых операций бизнеса, а часть функций налогового агента по НДФЛ может выполняться автоматически.
Налоговый период при АУСН — месяц. После завершения периода налоговая служба формирует уведомление о сумме налога, а предпринимателю необходимо оплатить его до двадцать пятого числа следующего месяца.
По сути, система переносит налоговый учет из бухгалтерских таблиц в цифровую инфраструктуру государства.
Кому подходит АУСН: условия применения режима
Несмотря на упрощенный учет, применять АУСН могут не все компании. Режим рассчитан на микробизнес и небольшие компании.
Основные условия применения:
- годовой доход — не более 60 миллионов рублей;
- численность сотрудников — до 5 человек;
- остаточная стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей;
- зарплата сотрудникам выплачивается только в безналичной форме;
- расчетные счета должны быть открыты в уполномоченных банках;
- режим нельзя совмещать с другими системами налогообложения.
Такие ограничения делают режим наиболее актуальным для небольших сервисных компаний, стартапов и предпринимателей, которые только масштабируют бизнес.
Налоги и отчетность: чем АУСН отличается от привычной упрощенки
По принципу расчета налогов АУСН похожа на обычную упрощенную систему налогообложения. Предприниматель может выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов.
Ставки налога составляют:
- 8% с доходов;
- 20% с прибыли (доходы минус расходы), минимальный налог — 3% от доходов.
Главное отличие системы — в отчетности. Предпринимателям не нужно подавать декларацию по УСН, расчет по страховым взносам и форму 6-НДФЛ.
Фактически это означает, что значительная часть бухгалтерской работы исчезает или переносится в автоматические сервисы.
Когда автоматизированная система налогообложения может быть выгодна B2B-бизнесу
Для компаний, работающих в B2B-сегменте, выбор налогового режима всегда связан с экономикой бизнеса и структурой клиентов.
АУСН может быть интересна компаниям, которые:
- только выходят на рынок;
- имеют небольшой штат;
- работают с относительно небольшими оборотами;
- хотят сократить расходы на бухгалтерию.
Однако для бизнеса с крупными оборотами, сложной цепочкой поставок или активной работой с НДС этот режим подходит не всегда. Ограничения по выручке и численности сотрудников могут быстро стать сдерживающим фактором роста.
Поэтому предпринимателям стоит рассматривать АУСН как инструмент упрощения налогового учета на ранних этапах развития бизнеса — прежде чем компания перейдет на более масштабные налоговые режимы.
Новые статьи
Цифровизация закупок: где на самом деле зарыты деньги компании, когда рынок штормитВ B2B-секторе закупки - это часто черный ящик. Если заглянуть внутрь и навести там цифровой порядок, можно обнаружить ресурсы, которых хватит на развитие компании даже в кризис.
Закон о русском языке для бизнеса: что изменилось с 1 марта 2026 годаРазбираемся с юристом, что именно изменится, какие риски появляются у компаний и как подготовиться бизнесу
Кассовый разрыв в B2B: почему прибыль не спасает от нехватки денег и что с этим делатьКомпания может быть прибыльной на бумаге, но регулярно «затыкать дыры» — что с этим делать.
Меры поддержки бизнеса в 2026 году: от грантов к инвестиционным кредитамГосударство сохраняет широкий набор инструментов поддержки МСП — что именно доступно бизнесу и на каких условиях?